Podatki 2026: KSeF, nowe limity aut,
kasowy PIT i wymiana walut
Trzęsienie ziemi w podatkach dochodowych i fakturowaniu. Sprawdź cztery kluczowe zmiany, które dotyczą Twojej firmy już teraz – i jak się do nich przygotować.
Jak rozliczyć wymianę walut w 2026 roku?
Kupujesz i sprzedajesz walutę w kantorze internetowym poza działalnością gospodarczą. Wymiana generuje przychód w momencie, gdy cena sprzedaży przewyższa koszt zakupu waluty. Uzyskane środki podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
Zarówno przychody, jak i koszty przeliczasz na złote według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień transakcji. Oznacza to, że każda transakcja wymaga oddzielnej wyceny – szczególnie ważne przy wielu operacjach w ciągu roku.
Koszt nabycia waluty (cena zakupu + ewentualne prowizje kantoru) pomniejsza przychód ze sprzedaży. Koszty bez pokrycia w przychodach nie przepadają – można je uwzględnić w kolejnych latach podatkowych. Więcej o zasadach rozliczania przeczytasz w artykule o kosztach uzyskania przychodów.
Praktyczny przykład rozliczenia
| Element rozliczenia | Kwota | Uwaga |
|---|---|---|
| Zakup 1 000 EUR po kursie 4,20 zł | 4 200 zł | Koszt nabycia – kurs NBP z dnia poprzedniego |
| Sprzedaż 1 000 EUR po kursie 4,45 zł | 4 450 zł | Przychód – kurs NBP z dnia poprzedniego |
| Dochód do opodatkowania | 250 zł | Dolicza się do innych źródeł w PIT rocznym |
Prowadzisz firmę i rozliczasz dochody walutowe?
inFakt automatycznie ewidencjonuje transakcje walutowe i przelicza kursy NBP. Spróbuj za darmo przez 30 dni.
→ Otwórz konto w inFakt – zintegrowane z KSeFNowy limit kosztów dla samochodów spalinowych – 100 000 zł od 2026 r.
Ustawodawca konsekwentnie promuje elektromobilność, nakładając rynkowi wyraźne ograniczenia dla spalinówek. Zmiana dotyczy amortyzacji, leasingu operacyjnego oraz najmu długoterminowego. Jeśli kupujesz auto spalinowe za 150 000 zł, w kosztach firmy możesz ująć maksymalnie 100 000 zł.
Co zmienia się w leasingu operacyjnym?
Zmiana limitów dotyczy umów podpisanych od 1 stycznia 2026 roku. Umowy zawarte wcześniej działają na starych zasadach do końca ich trwania – koniecznie sprawdź datę rejestracji pojazdu i datę zawarcia umowy leasingowej, nim zakwalifikujesz raty w kosztach.
- Sprawdź datę zawarcia umowy leasingowej – decyduje o zastosowanym limicie
- Oblicz proporcję: wartość auta vs limit → taka sama proporcja rat trafia do kosztów
- Pojazdy hybrydowe plug-in (PHEV) traktowane jak spalinowe, o ile emisja > 50 g/km
- Koszty ubezpieczenia AC limitowane proporcjonalnie do wartości pojazdu i progu 150 000 zł
KSeF obowiązkowy w 2026 roku – kiedy Twoja firma musi wejść do systemu?
Krajowy System e-Faktur wymusza wystawianie wszystkich faktur B2B w ustrukturyzowanym formacie XML. Fiskus weryfikuje każdą operację automatycznie – bez fizycznej kontroli w firmie. To wymaga pełnej integracji systemów informatycznych z narzędziami Ministerstwa Finansów.
Podmioty z rocznym obrotem powyżej 200 mln zł wdrażają KSeF jako pierwsze. Obowiązek wystawiania faktur wyłącznie przez system rządowy.
Wszyscy pozostali czynni podatnicy VAT przechodzą na obowiązkowy KSeF. Faktury papierowe i PDF przestają być standardem dla transakcji B2B.
Firmy wysyłają szczegółowe dane księgowe w nowym pliku JPK_KR_PD. Fiskus otrzymuje dostęp do ewidencji niemal w czasie rzeczywistym.
Co musisz zrobić zanim wejdzie KSeF?
Kasowy PIT do 2 mln zł – jak wyższy limit zmienia rozliczenia od 2026 r.?
To rozwiązanie eliminuje jeden z najdotkliwszych problemów małych firm – konieczność płacenia podatku od faktury, za którą kontrahent jeszcze nie zapłacił. Przy kasowym PIT przychód powstaje w dacie fizycznego uregulowania faktury przez kupującego, nie w dacie jej wystawienia.
Kto zyskuje najwięcej na kasowym PIT?
Najbardziej korzysta branże, gdzie obrót rośnie dynamicznie, ale płatności spływają z opóźnieniem: usługi budowlane, podwykonawcy, doradztwo, agencje reklamowe. Przy typowym 60-dniowym terminie płatności różnica w cash flow może wynosić kilka do kilkunastu tysięcy złotych miesięcznie przy dochodach rzędu 1,5–2 mln zł rocznie.
| Parametr | Do 2025 r. | Od 2026 r. |
|---|---|---|
| Limit przychodów uprawniający do kasowego PIT | 1 000 000 zł | 2 000 000 zł |
| Moment powstania przychodu | Data wystawienia faktury | Data zapłaty przez kontrahenta |
| Ochrona przed zatorami płatniczymi | Brak | ✔ Pełna |
| Dodatkowe firmy objęte ulgą w 2026 r. | – | Firmy z obrotami 1–2 mln zł |
Inne istotne zmiany podatkowe w 2026 roku
VAT – usługi i nowe stawki
Rok 2026 przynosi weryfikację stawek VAT w kilku branżach. Dyrektor KIS wydaje interpretacje dotyczące podatku od towarów i usług, które rozstrzygają niejasności w stosowaniu stawek preferencyjnych. Jeśli prowadzisz działalność usługową, warto sprawdzić aktualną klasyfikację PKWiU dla swoich usług – szczególnie w kontekście świadczenia usług złożonych.
Dywidendy i dochody kapitałowe
Opodatkowanie dywidend pozostaje na poziomie 19% podatku zryczałtowanego. Nowe regulacje doprecyzowują jednak zasady rozliczania dywidend wypłacanych przez spółki z o.o. z udziałem podmiotów zagranicznych. Szczegółową interpretację dotyczącą opodatkowania dywidend znajdziesz w bazie orzeczeń.
Ulga B+R i koszty pracownicze
Ulga badawczo-rozwojowa w 2026 r. zachowuje atrakcyjność, ale wymagania dokumentacyjne zostały zaostrzone. Rozliczanie ulgi B+R i kosztów pracowniczych wymaga precyzyjnej ewidencji czasu pracy poświęconego na projekty kwalifikowane. Warto pamiętać, że koszty wynagrodzeń stanowią zwykle największy element kwalifikowanych wydatków B+R.
Powiązane interpretacje i artykuły
Poniższe artykuły i interpretacje indywidualne pomogą Ci rozwiązać szczegółowe wątpliwości podatkowe:
Gotowy na KSeF, JPK i kasowy PIT?
inFakt to program księgowy zintegrowany z KSeF i systemami podatkowymi. Obsługuje JPK_KR_PD, automatycznie pobiera kursy NBP i wystawia faktury w formacie wymaganym przez Ministerstwo Finansów.
→ Zacznij prowadzić księgowość w inFakt – bez ryzyka30 dni bezpłatnego dostępu · Brak zobowiązań · Pełna integracja z KSeF