Zmiany podatkowe 2026 — co realnie uderzy w Twój biznes

Jakie są nowe limity dla samochodów spalinowych w firmie?

Limit zaliczania w koszty aut spalinowych z emisją CO₂ ≥ 50 g/km spada do 100 000 zł — bez wyjątków.

Zmiana uderza w każdego, kto leasinguje lub kupuje standardowy samochód osobowy do firmy. Wyższy próg 225 000 zł utrzymano wyłącznie dla aut w pełni elektrycznych i napędzanych wodorem. Dla spalinowych z emisją poniżej 50 g/km limit wynosi 150 000 zł.

Co istotne, nowe zasady obejmują również umowy leasingu operacyjnego zawarte przed 2026 rokiem. Jeśli zatem podpisałeś kontrakt w 2025 roku z myślą o starych limitach — w nowym roku rozliczasz już według nowych reguł. Sprawdź emisję CO₂ każdego pojazdu w swojej flocie i zrewiduj opłacalność planowanego leasingu. Może się okazać, że przejście na elektryk lub hybrydę plug-in realnie opłaca się finansowo, nie tylko wizerunkowe.

Warto zapoznać się z bazą interpretacji dotyczących kosztów uzyskania przychodów, by zrozumieć, jak fiskus interpretuje graniczną emisję 50 g/km przy autach hybrydowych.

Ile wynosi ryczałt za usługi dla podmiotów powiązanych?

Przychody z usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych opodatkowane są twardą stawką 17%.

Niższe stawki ryczałtu przestały całkowicie obowiązywać w relacjach B2B z własnymi spółkami. Za podmiot powiązany uznaje się firmę, w której posiadasz zaledwie 5% praw głosu lub udziałów w zyskach — to bardzo niska granica, o której wiele osób nie wie.

Zasada obejmuje też bezpośrednie powiązania rodzinne do drugiego stopnia. Uderza to w programistów, agentów marketingowych, doradców i afiliantów, którzy prowadzą działalność na rzecz własnych podmiotów. Zmodyfikuj umowy z własnymi spółkami pod nowy próg 17% albo zmień formę opodatkowania — zanim urząd samodzielnie to wychwyci w danych JPK.

Praktyczne skutki tej regulacji najlepiej widać przy konkretnych interpretacjach: sprawdź, jak fiskus traktuje świadczenie usług między podmiotami powiązanymi.

Jak Państwowa Inspekcja Pracy zmieni umowy B2B w etat?

Inspektor pracy wydaje samodzielną decyzję administracyjną o istnieniu stosunku pracy w miejsce umowy cywilnoprawnej.

Urzędnik nie musi już składać pozwu do sądu. Decyzja jest natychmiast wykonalna. Oznacza to błyskawiczny przymus korekty rozliczeń podatkowych oraz składek ZUS za okresy wsteczne.

Postępowanie dotyczy zaległości i relacji do trzech lat wstecz. Co istotne, jednym błędnym zapisem w umowie — na przykład formułą o podległości służbowej albo klauzulą o zakazie pracy dla innych — możesz narazić firmę na automatyczne zakwestionowanie całego kontraktu.

Zrób natychmiastowy audyt umów B2B z podwykonawcami i usuń z nich wszelkie elementy podporządkowania pracowniczego: stałe godziny pracy, obowiązek osobistego wykonania, zakaz świadczenia usług konkurencji. To może ocalić firmę od wieloletnich zaległości w ZUS.

Jaką stawką ryczałtu opodatkować usługi opiekuńcze?

Stawka ryczałtu dla usług pomocy społecznej bez zakwaterowania świadczonej przez instytucje o charakterze doraźnym wynosi 17%.

Dotyczy to działalności precyzyjnie sklasyfikowanej pod symbolem PKWiU 88.10.11.0. Wyklucza to zastosowanie obniżonej stawki podstawowej. Nie można zastosować wariantu 8,5% dla tego typu działalności instytucjonalnej — fiskus wyraźnie to zamknął.

Jeśli prowadzisz działalność w tym kodzie PKWiU i stosowałeś dotąd niższą stawkę, natychmiast zweryfikuj poprzednie rozliczenia. Błąd w klasyfikacji usług może skutkować zaległością podatkową wraz z odsetkami. W razie wątpliwości, analiza interpretacji z pokrewnych branż usługowych może wskazać, jak organy podchodzą do podobnych kwestii klasyfikacyjnych.