Koszt eksploatacyjny | Interpretacje podatkowe

Koszt eksploatacyjny | Interpretacje podatkowe

Poniżej zaprezentowana została lista interpretacji podatkowych, dla których podstawowe wspólne zagadnienie to koszt eksploatacyjny. Zestawienie zostało ograniczone do kilkunastu najnowszych dokumentów (wg daty publikacji w serwisie). Aby obejrzeć wszystkie dostępne interpretacje podatkowe dotyczące omawianego przedmiotu, najlepiej jest skorzystać z wyszukiwarki interpretacji podatkowych. Zachęcamy także do odwiedzenia strony zawierającej wszystkie najnowsze interpretacje podatkowe opublikowane w serwisie.

Zawsze aktualne interpretacje podatkowe

Subskrybuj kanał RSS bieżącego działu

Istota:
Czy opłacane przez najemcę koszty eksploatacyjne związane z wynajmowanym lokalem usługowym są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%?
Fragment:
(...) koszty eksploatacyjne), jeżeli z umowy wynika, że najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia. Dodatkowe opłaty ponoszone przez najemcę w związku z użytkowaniem lokalu mieszkalnego nie mieszczą się w pojęciu świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak również nie powodują przysporzenia majątkowego po stronie wynajmującego. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że Wnioskodawca od stycznia 2016 roku wynajmuje lokal usługowy. W umowie najmu najemca zobowiązał się płacić czynsz oraz koszty eksploatacyjne (takie jak opłaty za: wodę, ścieki, ogrzewanie). Wnioskodawca ujmuje koszty eksploatacyjne na fakturze dla najemcy. Wnioskodawca w styczniu 2016 roku zadeklarował wybór opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W związku z powyższym, w świetle przedstawionego stanu faktycznego oraz powołanych przepisów prawa podatkowego uznać należy, że jedynie określona w umowie wysokość czynszu najmu stanowi przysporzenie majątkowe Wnioskodawcy jako wynajmującego, a tym samym generuje przychód do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
2016
5
sie

Istota:
W zakresie ustalenia momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ponoszonych wydatków z tytułu czynszu najmu, kosztów eksploatacyjnych i opłat za media (pytanie oznaczone we wniosku nr 3)
Fragment:
Spółka będzie również ponosić koszty eksploatacyjne i opłaty za media w związku z użytkowaniem Budynku. Przewidywany okres używania Budynku przekroczy jeden rok. Umowa najmu zostanie zawarta na czas określony - okres 10 lat, z możliwością przedłużenia jej obowiązywania. Wspólnik jest zainteresowany otrzymaniem odpowiedzi na poniżej zadane pytania, gdyż jako przyszły wspólnik Spółki będzie on zobowiązany do właściwego wykazania przychodów i kosztów związanych z prowadzeniem działalności przez Spółkę. Sama Spółka jest podmiotem transparentnym podatkowo. W związku z powyższym zadano m.in. następujące pytanie: Czy czynsz najmu, jaki płacić będzie Spółka oraz koszty eksploatacyjne i opłaty za media w Budynku ponoszone przez Spółkę Wspólnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, proporcjonalnie do swojego prawa do udziału w zysku i stratach w Spółce... (pytanie oznaczone we wniosku Nr 3) Zadaniem Wnioskodawcy, czynsz najmu jaki płacić będzie Spółka oraz koszty eksploatacyjne i opłaty za media w Budynku ponoszone przez Spółkę Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, proporcjonalnie do swojego prawa do udziału w zysku i stratach w Spółce.
2016
29
lip

Istota:
W zakresie ustalenia momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ponoszonych wydatków z tytułu czynszu najmu, kosztów eksploatacyjnych i opłat za media (pytanie oznaczone we wniosku nr 3)
Fragment:
Spółka będzie również ponosić koszty eksploatacyjne i opłaty za media w związku z użytkowaniem Budynku. Przewidywany okres używania Budynku przekroczy jeden rok. Umowa najmu zostanie zawarta na czas określony - okres 10 lat, z możliwością przedłużenia jej obowiązywania. Wspólnik jest zainteresowany otrzymaniem odpowiedzi na poniżej zadane pytania, gdyż jako wspólnik Spółki jest on zobowiązany do właściwego wykazania przychodów i kosztów związanych z prowadzeniem działalności przez Spółkę. Sama Spółka jest podmiotem transparentnym podatkowo. W związku z powyższym zadano m.in. następujące pytanie: Czy czynsz najmu, jaki płacić będzie Spółka oraz koszty eksploatacyjne i opłaty za media w Budynku ponoszone przez Spółkę Wspólnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, proporcjonalnie do swojego prawa do udziału w zysku i stratach w Spółce... (pytanie oznaczone we wniosku Nr 3) Zadaniem Wnioskodawcy, czynsz najmu jaki płacić będzie Spółka oraz koszty eksploatacyjne i opłaty za media w Budynku ponoszone przez Spółkę Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, proporcjonalnie do swojego prawa do udziału w zysku i stratach w Spółce.
2016
29
lip

Istota:
Czy przedstawiony w zdarzeniu przyszłym sposób zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zakup wyposażenia do Ośrodka jest prawidłowy?
Fragment:
Zgodnie natomiast z art. 16 ust. 1 pkt 45 ustawy nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów wydatków pracodawcy na działalność socjalną, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych; kosztem uzyskania przychodów są jednak świadczenia urlopowe wypłacone zgodnie z przepisami o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Spółka jest podmiotem zobowiązanym do utworzenia ZFŚS zgodnie z przepisami ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Wydatki na zakup wyposażenia, w części w jakiej wyposażenie ma służyć do celów osobistych (socjalnych) pracowników, może być sfinansowane ze środków ZFŚS. Wydatki te będą mogły być uznane za koszty uzyskania przychodów w formie odpisu, do jakiego zobowiązana jest Spółka w świetle przepisów ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Odpisy na ZFŚS będą kosztem uzyskania przychodów w momencie ich wpłaty na odrębny rachunek bankowy prowadzony dla ZFŚS. Natomiast wydatki na zakup wyposażenia, które następnie zostaną pokryte ze środków ZFŚS do kosztów uzyskania przychodów nie mogą być zaliczone, gdyż w tej części będą już uwzględnione w kosztach w formie odpisu na ZFŚS. W świetle obowiązującego stanu prawnego stanowisko Wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej przedstawionego zdarzenia przyszłego uznaje się za prawidłowe. Zgodnie z treścią art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j.
2013
15
sty

Istota:
Czy Spółka, realizując kontrakt na budowę kanalizacji i ponosząc m.in. koszty Opłaty, powinna wystawić za wykonane przez siebie usługi (obejmujące również zwrot od Inwestora zapłaconej przez Spółkę kwoty Opłaty) stosowną fakturę VAT i naliczyć podatek od towarów i usług w stosownej wysokości?
Fragment:
Zgodnie z przepisem art. 29 ust. 1 ustawy o VAT, należności płacone tytułem zwrotu wydatków Spółki, w tym Opłaty wchodzące do wartości kontraktu (wynagrodzenia Spółki) stanowiły część obrotu, o którym mowa w ww. przepisie. Po przeanalizowaniu przedstawionego we wniosku stanu faktycznego, Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie zważył, co następuje: Stosownie do art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, póz. 535 ze zm.), przez świadczenie usług, rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7, w tym również:przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej;zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności lub do tolerowania czynności lub sytuacji;świadczenie usług zgodnie z nakazem organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w jego imieniu lub nakazem wynikającym z mocy prawa. Zgodnie zaś z art. 29 ust. l podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-22, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5; obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, obejmująca całość świadczenia należnego od nabywcy, pomniejszona o kwotę należnego podatku.
2011
1
maj

Istota:
Czy w przypadku rozliczania kosztów eksploatacyjnych samochodu osobowego (np. zakup opon, płynów do spryskiwaczy, filtra paliwa, napraw, myjni itp.) nie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych, przedsiębiorcy prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury VAT dokumentującej taki zakup ?
Fragment:
Fakt rozliczania kosztów eksploatacyjnych samochodów osobowych nie wprowadzonych do ewidencji środków trwałych, użytkowanych dla celów prowadzonej działalności, w oparciu o ewidencję przebiegu pojazdu, nie powoduje u podatnika w myśl cytowanych wyżej przepisów, utraty prawa określonego w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT, zgodnie z którym w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Biorąc pod uwagę w/w stan prawny, przedstawiony w zapytaniu stan faktyczny oraz zapytanie Podatnika stwierdzić należy, że w przypadku rozliczania kosztów eksploatacyjnych samochodu osobowego nie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych, Stronie będzie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarty w fakturach dokumentujących takie zakupy o ile poniesione wydatki będą stanowiły koszty uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. POUCZENIE Informuje się, że interpretacja dotyczy stanu faktycznego przedstawionego przez Wnioskodawcę i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia tego zdarzenia.
2011
1
maj

Istota:
Czy wydatki związane z bieżącą eksploatacja lokalu użyczonego można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej?
Fragment:
Strony umowy mogą zatem nałożyć na użytkującego obowiązek regulowania określonych należności tj. opłaty za energię elektryczną, wywóz nieczystości, zużycie wody itp., za koszty uzyskania przychodów po stronie używającego należy również uznać koszty poniesione na drobne remonty, czy odnowienie użytkowanej nieruchomości lub jej części.Kosztami uzyskania przychodów z tytułu nieodpłatnego używania nieruchomości lub jej części będą zatem faktycznie poniesione wydatki na utrzymanie tej nieruchomości w celu zachowania jej w stanie niepogorszonym oraz związane z bieżącą eksploatacją obiektu.Również wydatki na remont pomieszczenia dla potrzeb prowadzonej działalności, a także na wyposażenie w sprzęt biurowy, stanowić będą wydatek niezbędny w celu prowadzenia działalności.Przy zaliczeniu ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów należy się kierować zasadą wyrażoną w art.22 ust. 1 wyżej wymienionej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którą - kosztami uzyskania przychodów z poszczególnego źródła są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art.23.Należy pamiętać, że wydatki powinny służyć prowadzonej działalności i wykazywać związek przyczynowo - skutkowy z przychodami.Opłaty związane z bieżącą eksploatacją mogą być uznane do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem prawidłowego ich udokumentowania.Zgodnie z § 14 ust.2 pkt.7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.
2011
1
mar

Istota:
Czy koszty eksploatacji prywatnego samochodu używanego w pracy podlegają opodatkowaniu?
Fragment:
Stosownie do zapisu art. 12 ust. 1 w/w ustawy z dnia 26.07.1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Mając na uwadze powyższe wyjaśnienia, wypłacone pracownikowi świadczenie na podstawie umowy cywilnoprawnej dotyczącej zwrotu omawianych kosztów będzie przychodem ze stosunku pracy,podlegającym opodatkowaniu. Zgodnie bowiem z art. 21 ust. 1 pkt 23b w/w ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2005 r., wolny od podatku dochodowego jest zwrot kosztów poniesionych przez pracownika z tytułu używania pojazdów stanowiących własność pracownika, dla potrzeb zkładu pracy, w jazdach lokalnych, jeżeli obowiązek ponoszenia tych kosztów przez zakład pracy albo możliwość przyznania (...)
2011
1
mar

Istota:
Czy można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów z najmu lokali wartość kosztów eksploatacji samochodu ciężarowego używanego w związku z uzyskiwaniem przychodów z wynajmu lokali użytkowych?
Fragment:
Za koszty uzyskania przychodów z danego źródła, stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznaje się wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodu, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy.Z przepisu tego wynika, iż osiągając przychody z najmu może Pani pomniejszyć je o takie koszty dla których znaleźć można związek przyczynowo-skutkowy między ich poniesieniem a powstaniem lub zwiększeniem przychodu. Kosztem uzyskania przychodów z najmu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest zatem wydatek, który ma bezpośredni lub pośredni związek z uzyskiwanym przychodem. Ustawodawca nie wymienił w art. 23 ustawy kosztów związanych z eksploatacją samochodu używanego w celu uzyskania przychodów z najmu wśród tych, których nie uważa za koszty.Należy zatem przyjąć, iż kosztami uzyskania przychodu są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki, których celem jest osiągnięcie i zachowanie źródła przychodów. W przypadku dochodów uzyskiwanych z tytułu wynajmu lokali użytkowych kosztami uzyskania są tewydatki, które zostały poniesione w celu uzyskania przychodu z tego tytułu. Dla zaliczenia konkretnego wydatku do kosztów uzyskania przychodów niezbędne jest istnienie związku między wydatkiem a osiągniętym przychodem. Oznacza to, iż podatnik ma możliwość odliczenia do celów podatkowych wszelkich kosztów pod warunkiem, że wykaże ich związekbezpośredni lub pośredni z prowadzoną działalnością (w tym przypadku nąjmem), a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu.
2011
1
mar

Istota:
Czy w związku z rozpoczęciem wykonywania czynności opodatkowanych, polegających na obciążeniu częściowymi kosztami eksploatacji pozostałych użytkowników budynku, Akademickie Liceum i Gimnazjum było obowiązane do zarejestrowania się jako podatnik podatku od towarów i usług oraz odprowadzenia podatku od towarów i usług od ww. czynności?
Fragment:
Przedstawione powyżej zasady refakturowania usług mogą mieć miejsce wyłącznie w przypadku spełnienia jednocześnie dwóch warunków: określenia w umowie dotyczącej użytkowania pomieszczeń odrębnego rozliczenia kosztów dostawy energii elektrycznej, energii cieplnej, itp., oraz nie doliczenia żadnej marży (narzutu, kwoty zysku, itp.) do refakturowanych usług. Zatem zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług świadczenie usług przez Akademickie Liceum i Gimnazjum (...) na rzecz pozostałych użytkowników budynku kosztami związanymi z eksploatacją tego budynku - stanowi świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W myśl art. 113 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej równowartości 10.000 euro. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. W związku z tym, że ww. przepisy ustawy o podatku od towarów i usług obowiązują od dnia 1 maja 2004 r. ustawodawca w art. 168 cytowanej ustawy wprowadził regulację szczególną dotyczącą tzw. „okresu przejściowego". Na podstawie art. 168 ust. 1 ustawy w 2004 r. kwotę, o której mowa w art. 113 ust. 1, przyjmuje się w wysokości określonej przepisem wykonawczym wydanym na podstawie art. 14 ust. 11 pkt 1 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz.
2011
1
mar
© 2011-2016 Interpretacje.org
StrukturaWybrane zagadnieniaSerwis
Działy przedmiotowe
Komentarze podatkowe
Najnowsze interpretacje
Aport
Gmina
Koszty uzyskania przychodów
Najem
Nieruchomości
Obowiązek podatkowy
Odszkodowania
Pracownik
Prawo do odliczenia
Projekt
Przedsiębiorstwa
Przychód
Różnice kursowe
Sprzedaż
Stawki podatku
Świadczenie usług
Udział
Zwolnienia przedmiotowe
Aktualności
Informacje o serwisie
Kanały RSS
Reklama w serwisie
Serwis zawiera interpretacje podatkowe publikowane przez Ministerstwo Finansów, na które składają się: interpretacje indywidualne oraz interpretacje ogólne wydane na podstawie art. 14a oraz art. 14b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tj. Dz. U. z 2005 r. Nr 8 poz. 60 ze zm.), jak również informacje o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego (interpretacje podatkowe wydane na podstawie przepisów obowiązujących przed 1 lipca 2007 r.), a także wybrane orzeczenia dotyczące problematyki podatkowej.